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      明確!個稅年度匯算正式開始!詳細填報指南來了~(人人必看)

      2020/4/10 18:43:05來源: 企翼網
      核心提示:好消息,全國已有10多個省份開通個人所得稅年度匯算清繳。大家可通過手機app辦理年度匯算申報,完成退稅、補稅,說不定就有一筆意外驚喜噢!

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      好消息,全國已有10多個省份開通個人所得稅年度匯算清繳。大家可通過手機app辦理年度匯算申報,完成退稅、補稅,說不定就有一筆意外驚喜噢!

      這份指南,人人用得上,贈人玫瑰,手留余香,記得轉發給身邊的朋友噢~

      01、2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳開始了!

      稅務局通知,手機“個人所得稅APP”已開通申報2019年度個人所得稅年度匯算清繳,申報截止日期是6月30日。

      如需委托單位代辦匯算清繳,應于2020年4月30日前與單位進行書面確認,補充提供其2019年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優惠等信息資料。

      02、如何在app端完成匯算清繳?

      兩個場景帶大家看看,詳細如何操作:

      使用手機APP 端申報,你可以從以下入口進入年度匯算:一是從首頁的【常用業務】區塊的【綜合所得年度匯算】進入;二是從【快捷入口】-【我要辦稅】下或底部【辦稅】菜單進入后,點擊在【稅費申報】下的【綜合所得年度匯算】。

       

      場景 1:簡易申報

      居民個人在納稅年度內取得的綜合所得收入額未超過 6 萬元且已預繳稅款,可通過簡易申報申請退稅。

       

      一、確認申報表信息

      (一)核對個人基礎信息、匯繳地、查看收入明細數據, 確認已繳稅額。

      確認申報數據無誤,可跳過第(二)步直接提交申 報,進入【申請退稅】。

      (二)進行申訴或刪除

      如你認為某條收入信息非本人取得,可對收入明細數據進行【申訴】、【刪除】。

      納稅人必須是在本人未取得該筆收入的前提下,才可以進行【申訴】或【刪除】的操作。操作后,相應收入均不納 入年度匯算。

      二、申請退稅

      在申報提交完成頁面上,選擇【申請退稅】。

      進入銀行卡選擇界面,會自動帶出添加好的銀行卡。也可以點擊【添加銀行卡信息】。

      選擇銀行卡后提交退稅申請,可以看到退稅申請進度。

      如果你的銀行卡不在身邊,或者暫時不想退稅,可以點 擊【暫不處理,返回首頁】。后續可再次發起退稅申請。

      三、更正與作廢

      你可通過【查詢】-【申報查詢(更正/作廢申報)】-【申報詳情】查看已申報情況。若您發現申報有誤,可點擊【更正】或【作廢】。

       

      注意:重點來了!

      重點 1:簡易申報不支持新增與修改,若你要新增、修改收入等數據,需切換至標準申報進行相應操作。

      重點 2:【申訴】和【刪除】區別在于,【申訴】后,相應記錄將進入稅務系統內部異議申訴環節進行處理;而【刪除】后,相應記錄不進入異議申訴環節。你對某條記錄進行申訴或刪除后,可以“撤銷申訴”或“恢復刪除”。

      重點 3:繳款成功或發起退稅申請后,若你發現錯誤需要修改,可通過更正申報進行處理。若退稅進度顯示 “稅務機關正在審核”,你也可撤銷退稅申請,作廢原申報后重新申報。

      重點 4:退稅使用的銀行卡,建議你選擇一類銀行卡,若選擇二類三類卡存在退稅失敗風險。你可以通過電 話銀行、網上銀行或到銀行網點查詢你的銀行卡是否屬于一類卡。

      重點 5:請確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態,賬戶掛失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。

      場景 2:標準申報

      居民個人 2019 年度綜合所得年收入額超過 6 萬元時,可以在 3 月 1 日至 6 月 30 日內,通過標準申報辦理年度匯算。居民個人取得境外所得的,請到辦稅服務廳辦理。

      填報方式 1:選擇預填報服務

      進入申報界面,選擇【使用已申報數據填寫】

      一、確認基本信息

      基本信息頁面支持修改“電子郵箱、聯系地址”信息, 選擇本次申報的匯繳地

      二、生成和確認申報表信息

      系統將自動歸集你在納稅年度的收入納稅數據[工資薪 金、勞務報酬(保險營銷員、證券經紀人)、特許權使用費所得],并直接預填至相應申報欄次。其他勞務報酬和稿酬 所得的填報,見本場景填報方式 1 第三步中的【新增勞務報酬或稿酬】。

      你可點擊對應項目,進入詳情界面核對

       

      若你確認申報數據無誤,可跳過【三、修改申報表信息】 步驟,直接提交申報進行繳款或退稅。

      三、修改申報表信息

      若你需要修改已預填的申報數據,可修改對應明細表或附表。

      (一)完善收入數據

      在收入列表界面,你可分所得項目,進行收入的【新增】 和【修改】。如你認為某條收入信息非本人取得,可進行【申訴】、【刪除】。操作后,相應收入均不納入年度匯算。

      1. 全年一次性獎金設置

      2. 年度匯算時,如你選擇將全年一次性獎金合并至綜合所得計稅的,或者有多筆全年一次性獎金的,可通過 【獎金計稅方式選擇】進行設置。2.新增勞務報酬或稿酬可在對應列表明細界面,點擊【新增】,選擇【查詢導 入】,在查詢結果界面勾選相應收入后可帶入。

       

      (二)完善扣除信息

      點擊除專項附加扣除之外的明細數據可進入對應詳情 界面,你可進行【新增】、【修改】、【刪除】、【申訴】等操作,步驟同前一步的(一)完善收入數據一致。

      1.專項附加扣除

      若同一專項附加扣除有重復事實或同時存在住房租金 和住房貸款利息,則系統界面上將出現提示。此時,你需要對相關信息進行確認。

      若你需要新增或修改專項附加扣除信息,可點擊【新增】, 跳轉至采集界面。采集完成后,可選擇跳轉回年度匯算繼續 填報。

       

      2.專項扣除(三險一金)

      在專項扣除列表界面,你可分項目進行新增和修改。

       

      3.商業健康險(稅收遞延養老保險)

      在其他扣除明細列表界面,可點擊【商業健康險】、【稅收遞延養老保險】頁面,分別進行新增和修改。

       

      4.準予扣除的捐贈額

      在準予扣除的捐贈額列表界面,可進行新增和修改。

      新增捐贈額后,可點擊【調整金額】設置你要在綜合所得中扣除的金額。

       

      (三)稅款計算

      如你有減免稅事項,可以點擊【減免稅額】新增相關信 息。確認結果后,點擊【提交申報】。

       

      四、繳納稅款或申請退稅

      若你收入不足 12 萬元且有應補稅額,或者收入超出 12 萬元但應補稅額≤400 元,申報提交后無需繳款。

      (一)繳稅

      若你存在應補稅額但不符合免于申報,可點擊【立即繳稅】進入繳稅。

      擇相應的繳稅方式,完成支付。

      若暫不繳款可以選擇【返回首頁】或【查看申報記錄】, 后續可再次進行繳款。

       

      (二)申請退稅

      若你存在多繳稅款,可點擊【申請退稅】。

      進入銀行卡選擇界面,會自動帶出添加好的銀行卡??梢渣c擊【添加銀行卡信息】。

      選擇銀行卡后提交退稅申請,可以看到退稅申請進度。

      如果你的銀行卡不在身邊,或者暫時不想退稅,可以點 擊【暫不處理,返回首頁】。后續可再次發起退稅申請。

       

      五、更正與作廢

      可通過【查詢】-【申報查詢(更正/作廢申報)】-

      【申報詳情】查看已申報情況。若你發現申報有誤,可點擊【更正】或【作廢】。

       

      注意:重點來了!

      重點 1:【申訴】和【刪除】區別在于,【申訴】后,相應記錄將進入稅務系統內部異議申訴環節進行處理;而【刪除】后,相應記錄不進入異議申訴環節。你對某條記錄進行申訴或刪除后,可以“撤銷申訴”或“恢復刪除”。

      重點 2:更正時,標準申報不支持切換為簡易申報,可作廢原申報后重新申報成簡易申報。

      重點 3:繳款成功或發起退稅申請后,若你發現錯誤需要修改,可通過更正申報進行處理。若退稅進度顯示 “稅務機關正在審核”,你也可撤銷退稅申請,作廢原申報后重新申報。

      重點 4:退稅使用的銀行卡,建議你選擇一類銀行卡,若選擇二類三類卡存在退稅失敗風險。你可以通過電 話銀行、網上銀行或到銀行網點查詢你的銀行卡是否屬于一類卡。

      重點 5:請確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態,賬戶掛失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。

      重點 6:添加退稅銀行卡,除可在退稅申請時進行添加外,還可以通過【個人中心】-【銀行卡】模塊添加。

      填報方式 2:選擇自行填寫

      進入申報界面,選擇【自行填寫】,確認基本信息。

       

      一、填寫收入和稅前扣除信息

      除專項附加扣除信息、商業健康險、稅收遞延養老保險、 準予扣除的捐贈額、減免稅額外,可直接填寫申報表各項數據。

      商業健康險、稅收遞延養老保險、準予扣除的捐贈額、減免稅額需先填寫附表,填寫后相關信息帶入主表。主表不能直接填寫。

      專項附加扣除信息根據采集信息自動計算可扣除金額, 如需修改或新增,請參考【選擇預填報服務】時的操作。

       

      二、繳納稅款或申請退稅

      同【選擇預填報服務】時操作一致。

      三、更正與作廢

      同【選擇預填報服務】時操作一致。

      重點:若你存在非居民個人所得稅申報記錄,系統不提供預填,你需要自行填寫申報表。

      其他情況

      若你是無住所居民個人,且按取得數月獎金預繳稅款的, 可以選擇將一筆數月獎金按照全年一次性獎金單獨計算。若你還有公益性捐贈支出,可以選擇在綜合所得和全年一次性 獎金之間進行分配。

      你可在稅款計算界面,點擊【全年一次性獎金應納稅額】, 進入詳情填寫相應收入。若你有公益性捐贈支出,可點擊【準予扣除的捐贈額】(或在收入和稅前扣除信息界面的【準 予扣除的捐贈額】)進入捐贈詳情界面進行【新增】和【設置扣除】。

       

      重點:系統將自動計算按全年一次性獎金計稅的應納稅額,你需要將按數月獎金申報的已繳稅額,合并進全年已繳稅額進行填寫。

      常見10個問題,5個責任點

      問題一:若是我在3月1日-6月30日之間未能夠及時申報個稅匯算,超期了我去哪里申報?

      答:如果您沒在規定的年度匯算期間完成申報,稅務機關將依次根據您的任職受雇單位所在地、最后所屬期內金額最大的綜合所得收入來源地確定您辦理年度匯算的主管稅務機關。屆時,您需要向該稅務機關辦理年度匯算申報。

      您可以通過手機個人所得稅 APP、自然人電子稅務局、12366 咨詢熱線查詢,也可至辦稅服務廳查詢您的年度匯算稅務機關。

      問題二:如何知道扣繳義務人是否扣繳了我的稅款?

      答:扣繳義務人所代扣的您的稅款,依據稅法規定,應當在次月 15日前向稅務機關辦理全員全額扣繳申報,報送其支付所得的所有個人的有關信息、支付所得數額、扣除事項和數額、扣繳稅款的具體數額和總額以及其他相關涉稅信息資料,并解繳代扣的稅款。您可在每次領取收入時向支付單位了解扣繳稅款情況,也可在年度終了后請扣繳單位提供支付所得和扣繳稅款等信息。

      此外,您也可以通過手機個人所得稅 APP 或者自然人電子稅務局查詢了解相關單位扣繳申報您收入及稅款等相關信息。

      問題三:我收入額低于 6 萬元,能不能進行標準申報而不選擇簡易申報?

      答:可以。簡易方式申報和標準申報的差別在于,標準申報需填報收入等信息。

      問題四:我2019年度肯定是多預繳個稅了,我如何辦理退稅?

      答:如果您通過手機個人所得稅 APP 和自然人電子稅務局網頁端等網絡方式進行年度匯算申報,在完成申報時系統會自動詢問您是否申請退稅,只要您提供中國境內開設的符合條件的銀行賬戶即可直接申請退稅。如果您是由扣繳義務人、其他單位或個人代為辦理年度匯算的,可以由其在為您代為完成年度匯算申報后,一并為您申請退稅。若采取郵寄或到辦稅服務廳申報的,在填報申報表時勾選“申請退稅”,并填寫您中國境內開設的符合條件的銀行賬戶信息。

      問題五:可以將退稅款退至他人賬戶嗎?

      答:一般情況下不可以。為了保證您的資金安全,退稅款只能退還至您本人的賬戶。

      您的退稅申請,稅務機關審核通過后會將退稅資料發送人

      民銀行(國庫),由其退還至您指定的本人在中國境內開設的

      符合條件的銀行賬戶中。

      問題六:我的收入納稅信息可從哪里獲得?

      答:您可向支付您所得的單位或者個人(扣繳義務人)處了解,也可以通過手機個人所得稅 APP、自然人電子稅務局或到當地辦稅服務廳查詢您相關的收入納稅申報信息。

      需要說明的是,您通過稅務機關查詢的收入納稅信息,是您的扣繳義務人(支付所得單位)扣繳申報的信息。其中,顯示的“收入”并非您實際到手收入,對工資薪金所得而言為沒有減除“三險一金”等扣除和個稅前的收入;勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得,為沒有扣減任何費用和個稅前的收入。

      問題七:我全年只在一個單位拿工資,我需要辦理年度匯算么?

      答:一般情況下,如果您自 1 月起至 12 月只在一個單位領取工資薪金,且沒有或者已足額享受了專項附加扣除、依法確定的其他扣除及公益慈善性捐贈等各項扣除,單位通過累計預扣法預扣預繳個人所得稅,與您全年應納個人所得稅一致。對此情形,您無需辦理綜合所得年度匯算。

      如果您因填報專項附加扣除信息較晚,導致 12 月仍不能足額扣除、當月應預扣預繳稅額為負值的,或者還有未能扣除的符合條件的捐贈支出等,需要通過綜合所得年度匯算申報辦理扣除并獲得退稅。

      問題八:我如何委托其他人辦理年度匯算?

      答:您如果委托涉稅專業服務機構,或者其他單位和個人辦理年度匯算,您需要與受托人簽訂委托協議,并提供與申報相關的收入、扣除、納稅信息資料。后續您可登錄手機個人所得稅APP 或者自然人電子稅務局查詢受托人為您辦理年度匯算情況。

      涉稅專業服務機構可通過自然人電子稅務局(https://etax.chinatax.gov.cn)【代理辦稅】功能辦理申報。

      問題九:我取得的收入支付單位沒有代扣代繳稅款,我該怎么辦?

      答:如果扣繳義務人在向您支付綜合所得時沒有履行代扣代繳義務,您應當在年度匯算申報時自行補充申報。

      問題十:我是否不用辦理 2019 年度匯算?

      答:如果您在 2019 年度是非居民個人,無需辦理年度匯算。

      如果您是居民個人,且 2019 年度取得綜合所得時您的扣繳義務人已依法預扣預繳了個人所得稅,符合以下條件之一的,可以不辦理年度匯算:

      1.2019 年度取得的綜合所得年收入合計不超過 12 萬元的;

      2.2019 年度應補繳稅額不超過 400 元的;

      3.2019 年已預繳個人所得稅與年度應納個人所得稅一致的;

      4.不申請退稅的。

      個稅年度匯算不僅和自己息息相關,還有一些不被注意的責任,也是需要引起重視,看看哪些是你不知道的。

      責任一:未按期辦理年度匯算需要承擔什么責任么?

      答:如果是您屬于需要退稅的,是否辦理年度匯算申請退稅是您的權利,無需承擔任何責任。

      如果您是屬于應當補稅的,辦理年度匯算是您的義務。根據稅收征管法第六十二條,納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處 2000 元以下的罰款;情節嚴重的,可以處 2000 元以上 1 萬元以下的罰款,并追繳稅款、加征滯納金。滯納金則從超過繳納期限之日起,按日加收滯納稅款萬分之五。

      責任二:不如實申報會有什么責任和后果?

      答:納稅人如未依法如實辦理綜合所得年度匯算的,可能面臨稅務行政處罰,并記入個人納稅信用檔案。根據稅收征管法第六十三條規定,納稅人采取隱瞞收入、編造虛假扣除等手段逃避繳稅的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

      納稅人的納稅申報情況將納入個人信用管理。未按規定辦理納稅申報、不繳或者少繳稅款、提供虛假資料申報享受稅收優惠、不配合稅務檢查、虛假承諾等行為,都會對個人信用產生影響。

      責任三:如果員工提供的信息不準確、辦錯了,誰負責?

      答:納稅人對其提供的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優惠等信息資料的真實性、準確性、完整性負責。如果因員工提供信息不準確、辦錯了,由其承擔相應責任。

      責任四:我如果放棄退稅,可以不用辦理年度匯算,是否有什么風險和責任?

      答:申請退稅是您的權利,您可以放棄退稅。如果放棄退稅,您可以不用辦理年度匯算。沒有風險和責任。

      責任五:不如實報送專項附加扣除信息要承擔什么法律責任?

      答:如果納稅人填報的專項附加扣除信息存在明顯錯誤,經稅務機關通知,拒不更正也不說明情況,稅務機關可暫停其享受專項附加扣除。待納稅人按規定更正相關信息或者說明情況后,可繼續專項附加扣除,以前月份未享受扣除的,可按規定追補扣除。

      納稅人的納稅申報情況將納入個人信用管理。未按規定辦理納稅申報、不繳或者少繳稅款、提供虛假資料申報享受稅收優惠、不配合稅務檢查、虛假承諾等行為,都會對個人信用產生影響。

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